Больше налогов: дыру в бюджете закроют за счет бизнеса
С началом 2025 года в России начала реализовываться налоговая реформа. Ряд поправок, внесенных в законодательство, затронул не только работающую часть населения, но и предпринимателей. Пока власти пытаются восполнить дефицит бюджета деньгами высокодоходного бизнеса, под удар попали малые и средние предприятия.
Новые ступени подоходного налога
Подоходный налог в России стал прогрессивным в 2020 году. Ставка в 13% применялась к части налоговой базы до 5 млн руб. Все, что гражданин заработал за год сверх этой суммы облагалось 15% сбором. В январе 2025 года система получила развитие на законодательном уровне. Планку снизили: 15%-й налог теперь взимается с части налоговой базы от 2,4 млн руб. до 5 млн руб. С части доходов от 5 до 20 млн руб. в пользу государства будет уходить 18% средств, от 20 до 50 млн руб. — 20%, а доля годовой выручки сверх 50 млн руб. облагается 22% сбором.
Впрочем, большую часть населения перемены не затронут. Согласно данным Росстата, средняя зарплата в России составляет порядка 85 тыс. руб. в месяц — это цифры за учтенный период 2024 года. В Ростовской области этот показатель и того ниже — менее 66 тыс. руб. в месяц или 792 тыс. руб. в год зарабатывают дончане в среднем. Так что, налоговая нагрузка на подавляющее большинство россиян не изменится.
На встрече с жителями Дальнего Востока в прошлом году — еще до принятия поправок — президент Владимир Путин рассказал, что по подсчету Минфина, только 3,2% граждан столкнутся с повышением сборов. То есть, оставшиеся 96,8% получают меньше 2,4 млн руб. в год. Что касается еще более внушительных сумм — в 2023 году сервис FinExpertiza подсчитал число россиян, получающих более 1 млн руб. в месяц (12 млн руб. в год) — таких оказалось 24,4 тыс. человек или 0,016% населения страны. Если предположить, что прогрессия сохранится, и к концу 2025 года их количество вырастет еще в 1,5 раза, даже подоходный налог в размере 15% станут взимать лишь с доли процента граждан. Что уж говорить о Ростовской области, где заработная плата остается меньше среднероссийской.
Некоторые послабления предусмотрены для участников СВО. Для них сохранится прежняя шкала: 13% — на доходы до 5 млн руб. в год, поверх этой суммы — 15%.
Как компаниям избежать переплат?
Другая важная составляющая реформы — повышение налога на прибыль организаций с 20% до 25%. Что интересно: если раньше только 3% от ставки шли в государственную казну, а 17% — в региональную, то теперь в федеральный бюджет уходят и дополнительные 5%, суммарно — 8% прибыли компании. То есть, повышение ставки обусловлено сугубо государственными нуждами.
Ужесточение налоговой политики коснулось и одной из наиболее востребованных сфер экономики — IT. Раньше компании, работающие в области информационных технологий, были полностью освобождены от уплаты налога на прибыль, но с января для них установили 5% сбор.
В этой связи предприниматели стали активнее искать способы облегчить свое налоговое бремя. Легальные способы для этого существуют, один из инструментов предусмотрен для компаний, занимающихся модернизацией и расширением производства (гостиницы, предприятия общепита, IT-компании и некоторые обрабатывающие предприятия). Они смогут сэкономить 3% своих доходов при условии, что инвестируют эти средства в собственное предприятие.
«Что касается налога на прибыль [организаций — прим. ред.], если компания инвестирует во что-то: вкладывается в покупку станков, машин, оборудования, в роботизацию производства, можно получить налоговый вычет,» — рассказал уполномоченный по защите прав предпринимателей Ростовской области Олег Дереза.
Есть в законе и послабления для ряда предприятий МСП-сектора обрабатывающей промышленности, в том числе, производителей тканей, одежды, бытовых приборов, пищи. С 2025 года единый соцналог для них снизили.
«Если сейчас у нас единый социальный налог для малого и среднего бизнеса — 15%, то для определенных видов предприятий обрабатывающей промышленности с 2025 года его снизили до 7,6%. Его и до этого опустили с 30% до 15%, а теперь еще в два раза снизили», — добавил Олег Дереза.
Другой способ нивелировать последствия принятой реформы — особые экономические зоны. На Дону в начале 2024 года создали ОЭЗ «Ростовская», размещение в которой значительно снизит налоговую нагрузку организации. Налог на прибыль в пользу федерального бюджета для резидентов составит 2%, а платить сбор в региональную казну в первые пять лет не придется вовсе. Так, в первые годы компания будет отчислять государству только 2% своей выручки вместо четверти. Позже процент отчислений в бюджет региона будет расти, однако размер налога все равно останется ниже общего.
Но в этом подходе есть и подводные камни. Построить заводы и склады в особой экономической зоне «Ростовская» могут только предприятия промышленного производства или логистические компании. А расторгнуть договор можно лишь по соглашению сторон или через суд. Видимо, именно по этой причине число резидентов особой экономической зоны всего 8.
Упрощенная система стала сложнее
Наконец, третье важное изменение напрямую касается предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения. Их обязали платить налог на добавочную стоимость. Избежать уплаты НДС могут те организации и ИП, которые выручают за год менее 60 млн руб. или те, что зарегистрированы в 2025 году сразу в статусе агентов УСН. Сниженные ставки по НДС предусмотрены для предприятий и ИП с доходом до 250 млн руб. в год (5%) и до 450 млн руб. в год (7%). Поскольку сама система УСН в первую очередь рассчитана на малый и средний бизнес, именно этот сегмент рынка попал под финансовый удар.
Минфин, оценку которого тиражирует «Интерфакс», приводит ту же цифру — 3,2%. По информации министерства, такая доля предпринимателей на УНС имеет выручку более 60 млн руб. в год. Проверить эти данные сложно. Например, завод «ПластФактор» в Мясниковском районе Ростовской области, на котором трудились, согласно сервису Kartoteka.ru, 61 человек, в 2023 году выручил более 320 млн руб. А некрупный донской изготовитель спецодежды ООО «Булава», открывшийся два года назад, получил 79 млн руб. за тот же срок. Следует понимать, что выручка бизнеса как правило значительно превышает конечный показатель чистой прибыли.
Для части МСП уплата налога на добавочную стоимость может стать затруднительной не только из-за потерянной маржи, но и в связи с увеличившейся бумажной волокитой. Так, по словам главного бухгалтера мебельной фирмы ООО «ТД Альтаир» (работает по УСН), изменившиеся условия прибавят работы и отразятся на ценах, поскольку НДС будут закладывать в стоимость продукции.
«Это усложняет работу бухгалтера. Необходимо будет вести дополнительную налоговую отчетность. В случае, если организация переходит на 20%-ю или 10%-ю ставку [в зависимости от рода товаров — прим. ред], то необходимо вести как книгу покупок, так и книгу продаж. При переходе на 5−7% — только книгу продаж. Налоговая нагрузка также увеличивается, и переход на НДС влечет дополнительное увеличение цен», — объяснила главный бухгалтер компании.
Новая статья расходов потребует внимания, и те предприниматели, которые работали с бухгалтерией самостоятельно, будут вынуждены нанять специалиста. А это — дополнительные траты. Не исключено, что некоторые руководители попытаются искусственно дробить свой бизнес, однако делать этого не стоит, считает Олег Дереза.
«Допустим, вы создали три ИП: на себя, на жену, на сына. Но при этом у вас на одной и той же территории, на одной и той же бухгалтерии работают одни и те же сотрудники. Это чистое «дробление». Я бы не рекомендовал этим заниматься, поскольку это наказуемо.
Другое дело, если вы занимаетесь разными бизнесами: продажей автомобилей и их ремонтом, например, и разводите это в разные юрлица. Если компании занимаются разными видами деятельности и не пересекаются друг с другом, без перекрестных займов фиктивного трудоустройства, то почему бы и нет?», — пояснил он.
В целом, налоговая реформа 2025 года стала продолжением политики, избранной Минфином несколько лет назад. Государству нужны деньги, и пока Центробанк пускает в ход все средства для того, чтобы стабилизировать экономику, правительство пытается пополнить казну за счет наиболее финансово-защищенных групп населения — граждан и компаний с многомиллионными доходами. Тем не менее, государство в любом случае будет следить за тем, что происходит с финансовым сектором. И если принятые в прошлом году решения окажутся эффективными и не принесут урона бизнесу, в ближайшем будущем налоговое законодательство может ужесточиться, и под удар попадет еще большая доля россиян.